Компенсация за неудачное путешествие: какие выплаты могут обложить налогом

Отменили рейс, автобус опоздал, гостиница не предоставила забронированный номер, а сервис бронирования выплатил деньги из-за проблем с поездкой. В таких ситуациях пассажир или клиент могут получить средства от компании. Но возникает важный вопрос: нужно ли платить с полученной суммы налоги?

Ответ прежде всего зависит от того, что именно вам выплатили — возврат ваших собственных средств или дополнительную компенсацию.

Вернули деньги или выплатили компенсацию

Если компания просто вернула вам средства, которые вы раньше заплатили за билет, номер в отеле или другую услугу, речь идет о возврате ранее оплаченных денег.

Другая ситуация возникает, когда, кроме возврата стоимости билета или бронирования, компания выплачивает еще определенную сумму.

К примеру, авиакомпания может вернуть стоимость билета и дополнительно выплатить компенсацию за отмену рейса. Перевозчик может компенсировать значительную задержку поездки, а гостиница или сервис бронирования выплатить деньги из-за непредоставления забронированного жилья.

Отдельной выплатой может быть возмещение материального или неимущественного вреда.

Какие компенсации могут облагаться налогом

Налоговый кодекс Украины предусматривает, что в налогооблагаемый доход физического лица включаются, в частности, суммы неустойки — штрафов и пени, а также возмещение материального или неимущественного (морального) ущерба.

Поэтому если авиакомпания, перевозчик, гостиница, сервис бронирования или другая компания выплатила человеку отдельную денежную компенсацию, такая сумма может облагаться налогом, если для него не предусмотрено специальное увольнение.

Для налогооблагаемого дохода общие ставки составляют:

• 18% - налог на доходы физических лиц;
• 5% – военный сбор.

В то же время, сам факт получения денег от компании еще не означает автоматически, что всю сумму нужно включать в налогооблагаемый доход. Важно установить правовую природу выплаты.

Какие компенсации могут не облагаться налогом

Налоговый кодекс предусматривает ряд исключений. В частности, в налогооблагаемый доход не включаются определенные Кодексом суммы, которые по решению суда направляются на возмещение материального вреда, а также вред жизни и здоровью.

Отдельные правила установлены и для возмещения морального вреда по решению суда – в пределах или размере, определенных Налоговым кодексом и законом.

Также предусмотрены исключения для отдельных выплат из государственного бюджета, выплат, связанных с исполнением решений зарубежных юрисдикционных органов, в частности, Европейского суда по правам человека, а также для страховых выплат и страховых возмещений, для которых действует специальный порядок налогообложения.

Если деньги выплатила иностранная компания

Если компенсацию выплатила иностранная авиакомпания, гостиница, перевозчик или международный сервис бронирования, общий принцип остается таким же.

Если это не возврат ваших ранее уплаченных средств, а отдельная дополнительная выплата, и для нее Налоговый кодекс Украины не предусматривает увольнения, такой доход следует учесть при декларировании и уплатить причитающиеся налоги.

Поэтому, прежде чем решать, нужно ли декларировать полученные деньги, стоит посмотреть не только на сумму выплаты, но прежде всего на ее назначение и правовое основание.

Напомним, сдаете жилье "втихую"? Налоговая предупредила о штрафах и пене

Ранее мы рассказывали, что налоговая начала охоту на продавцов в соцсетях: кого и как ищут

Также налоговая вернет деньги за аренду: как переселенцам сэкономить на оплате жилья